1

各税种风险排查

增值税

纳税义务发生时间是否符合税法要求；计税依据、税率是否合法；计算和申报是否准确；是否有留抵退税；是否取得国家补贴，计算是否准确；是否是高新技术企业、研发加计扣除是否准确；是否可以享受国家税收优惠政策；亏损是否符和补贴要求

企业所得税

工资薪金个人所得税

股东红利个人所得税

房产税

土地使用税

2

费用扣除类审核

招待费

是否符合税法标准和要求

捐赠支出

福利费

工会经费

广告费

职工教育经费

3

各类费用风险排查

养老保险

是否全额全员保险；各项保险计算比例；基数是否一致；是否有各类补缴风险；是否有保险防御机制

医疗保险

公积金

残保金

防洪基金

4

账目数据风险排查

应收类

会计核算程序是否正确；账目数据是否准确；是否有未达账项；是否有暂估入库；是否有未入账收入；是否有未入账费用；成本计算方法选择是否准确；利润表计算是否准确；是否有延迟纳税或偷漏税数据；是否有账外资产；账面与实际是否一致；初步预判企业是否有资金风险

存货类

非流动资产类

应付类

长短期借款类

利润类科目

其他科目

5

三年指标排查

税负率指标

是否存在指标异常；是否有税务检查风险；

周转率指标

增长率指标

利润率指标

弹性系数指标

税务稽查指标

6

票据风险排查

进项发票业务风险排查

各类票据是否符合税法要求

销项发票风险排查

其他发票类风险排查

7

合同风险排查

购进类、销售类合同涉税风险

是否符合税务四流一致原则

其他合同（不含劳动合同）

8

ERP系统和内控部分

ERP系统与税务和财务比对

初筛企业ERP系统是否能够支撑企业业务；是否两套数据

ERP系统与内控系统吻合程度

9

税收优化思路设计

企业股权架构是否需要调整

初步税务优化思路达成

企业税收是否有优化空间

10

财务战略与企业战略匹配

企业财税是否符合企业上市、收购需求

根据企业的战略，分析财务系统的支撑程度

企业财税是否符合其他战略方向：转让、传承、拆迁、重组等